年终奖多一元，个税可能多缴几千

龙潜深渊

年终奖多一元，个税可能多缴几千
   随着个人所得税修正案（草案）进入对外征集意见阶段。跟现行的个税制度相比，草案中最大的不同之处在于，起征点由现在的每月2000元上调至每月3000元；将现行的9级超额累计税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。 市民们也开始拿起计算器，迫不及待地算起新方案实施后自己该缴多少钱。殊不知，设置合理的薪资结构和年终奖数额，也大有学问。怎么能合理筹划自己的税务？快报请来南京国信税务师事务所董事长孙洋，他曾参加过2005年召开的全国人大第一次个税调整听证会，请他来教大伙儿算算个税这笔账。□ 快报记者 沈晓伟

  年收入一样，个税相差近一倍

  说到每月工资要缴多少个税，相信许多人心里有数，但说到年终奖的个税缴纳，估计不少人又糊涂了。据孙洋介绍，大部分工薪阶层的薪金收入，主要包括工资和年终奖两部分。那年终奖的个税又是怎么计算的呢？孙洋表示，由于公司普遍到了年底一次性发放年终奖，出于减轻个人纳税负担考虑，国家对年终奖采取了优惠计税的特殊方式。具体说来，是把一次性发放的年终奖除以12，得出数额所对应的税率，就是年终奖的优惠税率。然后，以年终奖乘以优惠税率，再减去对应的速算扣除数，就等于年终奖实际需要缴纳的个人所得税。

  以全年总收入66000元为例，现在假设有下面三种方案。月工资和年终奖比例不同，个税金额也大不相同。

  方案一：

  每月工资4000元，年终奖18000元。

  每月个税应缴50元，全年600元（50元×12个月）。年终奖18000元除以12为1500元，对应的税率为5%，速算扣除数为0，年终奖个税缴900元（18000×5%-0）。因此全年个税加起来就是600元加上900元为1500元。

  方案二：

  每月工资5500元，没有年终奖。

  每月应缴个税175元，全年2100元（175元×12个月）。

  方案三：

  每月工资3250元，年终奖27000元。

  每月缴纳个税12.5元，全年150元（12.5元×12个月）。年终奖27000元除以12为2250元，对应的税率为10%，速算扣除数为75元，这样年终奖个税缴2625元（27000×10%-75）。全年加起来就是150元加上2625元为2775元。

  不难看出，尽管全年总收入相同，但不同的薪资结构，所需缴纳的个税数值也大不相同。从1500元到2775元，几乎翻了一倍。

  [提醒]

  绩效工资不适用

  如果发现自己的薪金发放类似“方案三”这种不合理的结构，该如何设法调整？孙洋建议，员工可以跟老板、财务人员，或者直接通过工会组织反映，进行协调。不过，他同时表示，这样的筹划方式只适合每月工资比较固定、可以准确预估收入的白领。如果是月工资为绩效工资或者与业务挂钩的话，每月收入不固定，就不适用了。

  年终奖多一元，个税几乎翻一番

  正由于年终奖的个税缴纳，因金额的不同对应着不同的税率，因此导致这样的情况：有时看似多拿了1元钱，但为此多缴的钱却远远超过1元钱。说白了，这多出来的1元不如不拿。

  孙洋举例说，白领小王和小李的年终奖分别为54000元和54001元。按照年终奖个税的计算方式，54000除以12为4500，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为75；54001元除以12约为4500.08元，超过了4500元这个“临界点”。别看虽然只差0.08元，但对照表格可以发现，其对应的税率一下从10%“蹦”到了20%，对应的速算扣除数为525元。

  这样算下来，如果54000元年终奖，需要缴纳的个税为5325元（54000×10%-75）；如果是54001元年终奖，个税则成了10275.2元（54001×20%-525），差不多是前者的两倍。

  实际上，个税7个纳税区间的起点，均为税率变化的“临界点”，容易出现年终奖看似增加，但税后的实际收入不升反降的情况。按照年终奖个税缴纳方式反过来推，也就是拿每一纳税区间的起点数额乘以12，不难得出这些“临界点”数额。它们分别是：18000元（1500元×12），54000元（4500元×12），108000元（9000元×12）等等。

  [支招]

  年终奖避开“临界点”

  因此，公司在发放年终奖时，也需要合理安排好金额，尽量避开那些“临界点”数额。除了计算员工税前收入外，还要计算税后的收入，防止出现“不升反降”的情况。


  你知道吗？

  各类津贴都要缴纳个税

  除了合理筹划税务外，平时大家的个税都是单位代缴代扣，具体每月的缴纳额会体现在工资单上。有细心的市民在留意工资单后会发现，怎么缴的个税似乎比自己算的要多啊？“这样的情况比较常见，主要是因为市民对个税缴纳的范畴认知不够全面。”孙洋解释说，其实除了每月的工资收入外，单位各类补贴也都应该缴个税，比如餐补、油补、过节费等等。这些补贴，单位财务人员在统计员工的个税时会一并算入，而员工自己计算的时候只考虑到单纯的工资收入，差额可能就这样造成了。

  股权转让获利也要缴税

  除了津贴外，股权转让后的获利，也常常被人们在缴税时所忽视。孙洋举例说，比如市民老周拥有公司股票1万股，最初每股1元。几年后，每股升到了2元，那老周就相当于赚了1万元。此时，老周打算把所有股权转让给小宋，那因此获利的1万元钱，就需要缴纳个税。

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在现在的税赋制度下，会不会做账、能不能合理避税考验着一个单位的财务人员的水平

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那算了，还是少拿点安稳

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